【邢崢】現(xiàn)金流量與營運資本管理

 邢崢簡介：　
中國注冊會計師。國家經(jīng)貿(mào)委培訓(xùn)中心、北京大學(xué)、清華大學(xué)、人民大學(xué)、中國移動通信等十余所院校和知名企業(yè)的特聘教授。長期從事企業(yè)財務(wù)管理的教學(xué)研究，并從事對企業(yè)中高層經(jīng)營管理人員，尤其是財務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，總結(jié)了一套理論與實踐相結(jié)合的教學(xué)方法。

為什么學(xué)習(xí)本課程：
現(xiàn)金流量管理水平往往是企業(yè)存亡的決定要素，很多企業(yè)的營運危機也是源于現(xiàn)金流量管理的不善，世界知名投資集團的投資評審也首先考慮的是投資對象的現(xiàn)金流量！因此，現(xiàn)金流量及與其密切相連的營運資本管理對企業(yè)來說是至關(guān)重要的。本課程將為你提供現(xiàn)金流量和營運資本管理的方法和技術(shù)。

《現(xiàn)金流量與營運資本管理》課程提綱：
一、決定企業(yè)生存的現(xiàn)金流
1、什么是現(xiàn)金流
（1）狹義的現(xiàn)金
（2）廣義的現(xiàn)金
2、現(xiàn)金流為什么會決定企業(yè)的生死存亡
（1）資金是企業(yè)的血液
（2）現(xiàn)金流是企業(yè)的生命線
3、企業(yè)經(jīng)營活動對現(xiàn)金流的要求
（1）安全
（2）增值
（3）順暢
（4）速度
（5）變現(xiàn)
二、影響企業(yè)現(xiàn)金流的正常運轉(zhuǎn)的原因
1、盲目擴張、過度投資
（1）盲目收購兼并擴張
（2）盲目擴大經(jīng)營范圍
2、投資失誤
3、過度負(fù)債
4、經(jīng)營不善與財務(wù)管理薄弱
（1）經(jīng)營不善造成企業(yè)資金沉淀
（2）財務(wù)管理薄弱造成企業(yè)資金流失損失
三、企業(yè)防范現(xiàn)金流風(fēng)險的措施
1、加強企業(yè)籌資管理
（1）科學(xué)的籌資決策
（2）控制負(fù)債規(guī)模、保證償債能力
（3）盡可能采用多種渠道籌資
2、加強投資決策管理
四、加強營運資金管理是防范資金鏈風(fēng)險的關(guān)鍵
1、應(yīng)收賬款的管理
（1）應(yīng)收賬款決策
1）提供不提供賒銷的決策
2）對什么人提供賒銷的決策
3）提供多少賒銷的決策
4）銷期限的決策
（2）信用政策
1） 信用標(biāo)準(zhǔn)
2） 信用條件
3） 收款政策
（3）信用政策的執(zhí)行控制
1）嚴(yán)格審核賒銷對象
2）控制賒銷過程
3）落實收款責(zé)任，按期收回貨款
2、存貨管理
適時制造（JIT）系統(tǒng)的關(guān)鍵要素：
1）需要高質(zhì)量的投入與產(chǎn)出
2）減少存貨，降低存貨水平
3）加快生產(chǎn)速度
4）將供應(yīng)商變成伙伴，而不是對手
5）縮短調(diào)整準(zhǔn)備時間
6）存貨以市場需求為基礎(chǔ)被“牽引”通過工廠
五、現(xiàn)金收支預(yù)算是現(xiàn)金流管理的有效工具
（1）現(xiàn)金收支在企業(yè)資金鏈管理的作用
1）現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況。
2）現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)成本費
（2）現(xiàn)金收支預(yù)算管理的基本原則
1） 收支兩條線原則
2） 硬預(yù)算原則
（3）月度現(xiàn)金收支預(yù)算制訂和執(zhí)行的程序
1）企業(yè)各部門、各單位在制訂生產(chǎn)經(jīng)營
2）財務(wù)部門匯同銷售部門，根據(jù)銷售計劃或銷售預(yù)測，編制現(xiàn)金收入預(yù)算。
3）由總經(jīng)理主持，財務(wù)部門牽頭，各有關(guān)方面的負(fù)責(zé)人參加，編制全公司的現(xiàn)金收支
預(yù)算方案。
4）現(xiàn)金收支預(yù)算方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過，交由財務(wù)部門控制執(zhí)行。
5）企業(yè)各部門、各單位凡是有現(xiàn)金支出的，必須按照預(yù)算規(guī)定的項目、金額和時
間，由財務(wù)部門劃撥執(zhí)行，對沒有列入預(yù)算的項目，財務(wù)部門有權(quán)拒絕開支。
6）計劃期末對預(yù)算執(zhí)行情況，進行檢查考核，對超預(yù)算開支的要追究當(dāng)事者責(zé)任。