【餐飲算賬】餐飲企業(yè)稅務(wù)籌劃和社保風(fēng)險(xiǎn)控制

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 【餐飲算賬】餐飲企業(yè)稅務(wù)籌劃和社保風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）企業(yè)所得稅問題 1、收入的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn) （1）少計(jì)或不計(jì)收入問題：兩套賬問題；收取租金、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)不計(jì)收入問題；以餐費(fèi)、住宿費(fèi)抵頂房屋租金少計(jì)收入問題；未開票不計(jì)收入問題；會(huì)員費(fèi)收入處理不當(dāng)問題；辦卡優(yōu)惠稅務(wù)處理不當(dāng)問題；辦餐卡預(yù)收款未及時(shí)確認(rèn)收入； （2）視同銷售的問題：請(qǐng)客簽單，長(zhǎng)期包房不計(jì)收入，未視同銷售； 2、扣除項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn) （1）未按規(guī)定取得合法扣除憑證問題； （2）股東在被投資企業(yè)列支個(gè)人費(fèi)用問題； （3）公關(guān)支出處理不當(dāng)問題； （4）裝修支出稅務(wù)處理不當(dāng)問題； （二）增值稅風(fēng)險(xiǎn)提示與應(yīng)對(duì) 1、銷售額風(fēng)險(xiǎn) （1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判定風(fēng)險(xiǎn)； （2）進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)”等未申報(bào)繳納增值稅； （3）多余面積轉(zhuǎn)租的正確處理； （4）業(yè)務(wù)宣傳或招待對(duì)外贈(zèng)送禮品及服務(wù)的稅務(wù)處理不當(dāng)問題； 2、進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn) （1）進(jìn)項(xiàng)抵扣的正確處理與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：租入房產(chǎn)的抵扣處理；裝修支出的抵扣處理；員工服飾支出的抵扣處理； （2）農(nóng)產(chǎn)品抵扣風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)； （3）不當(dāng)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)； 3、兼營(yíng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) （1）兼營(yíng)下不同業(yè)務(wù)的增值稅處理； 4、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn) （1）對(duì)外開具發(fā)票不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)； （2）滯留票、失控票的識(shí)別與防范； （三）個(gè)人所得稅問題 1、股東借款在一個(gè)納稅年度內(nèi)未歸還涉及個(gè)稅問題； 2、股東或法人代表在被投資企業(yè)報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用涉及個(gè)稅問題； 3、從餐飲企業(yè)借款購(gòu)買資產(chǎn)登記在個(gè)人名下涉及個(gè)稅問題； 4、公關(guān)支出涉及個(gè)稅問題； 5、業(yè)務(wù)宣傳或招待支出涉及個(gè)稅問題； 6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及個(gè)稅問題；認(rèn)繳出資股權(quán)轉(zhuǎn)讓問題； 7、過橋資金處理不當(dāng)帶來(lái)的個(gè)稅問題； （四）印花稅問題 1、租賃合同少繳印花稅； 2、購(gòu)銷合同少繳印花稅； 3、廣告合同少繳印花稅問題 模塊三：社保入稅餐飲企業(yè)應(yīng)對(duì)策略 （一）用工形式及繳費(fèi)基數(shù)的應(yīng)對(duì)籌劃 1、不計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)的應(yīng)對(duì)籌劃； 2、將繳費(fèi)基數(shù)轉(zhuǎn)化為無(wú)須繳費(fèi)的應(yīng)對(duì)籌劃； 3、兩處工資薪金的應(yīng)對(duì)籌劃； 4、改變用工形式的應(yīng)對(duì)籌劃；2+2+1+5”的模式、勞務(wù)外包+兼職+合伙人制利弊分析；迪卡儂模式借鑒； 5、合伙人計(jì)劃； 6、合理統(tǒng)籌用工。 （二）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的應(yīng)對(duì)籌劃 1、低費(fèi)率地區(qū)的應(yīng)對(duì)籌劃； 2、利用勞務(wù)派遣的籌劃。 適用學(xué)員 中小餐飲企業(yè)老板、餐飲品牌創(chuàng)始人/合伙人 餐飲企業(yè)稅務(wù)籌劃和社保風(fēng)險(xiǎn)控制 增值稅的籌劃 (5:53) 企業(yè)所得稅的籌劃 (3:24) 社保工資的籌劃 (16:32)